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武汉代帐会计为您讲述一般纳税人销售自己使用过的物品或旧货的账务处理

发布时间:2016-04-14   分类: 武汉代理记账   浏览次数:  16px  14px  12px
摘要: 武汉代账公司告诉大家销售自己使用的固定资产分为两种情况:第一种是按规定不得抵扣且未抵扣过进项税,计税公式为应缴纳的增值税=含税售价/(1+3%)*2%   第二种是按规定可以抵扣进项税,计税公式为销项税额=含税售……...

  

武汉代账公司告诉大家销售自己使用的固定资产分为两种情况:第一种是按规定不得抵扣且未抵扣过进项税,计税公式为应缴纳的增值税=含税售价/(1+3%)*2%  
第二种是按规定可以抵扣进项税,计税公式为销项税额=含税售价/(1+适用税率)*适用税率
固定资产以外的其他物品的计税公式等同于固定资产的第二种情况,而旧货计税公式等同于固定资产的第一种情况。
【解释】(1)旧货,是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇),但不包括自己使用过的物品,(2)“自己使用过的物品”分两大类:1、自己使用过的固定资产;2、自己使用过的除固定资产以外的其他物品。
武汉代帐会计教大家如何判定一般纳税人所销售的固定资产,属于“按规定不得抵扣且未抵扣过进项税的固定资产”,还是属于“按规定可以抵扣进项税的固定资产”?(1)如果出售的是一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,应看清购进时间是2013年8月1日之前还是之后:2013年8月1日之前购进的,属于“按规定不得抵扣且未抵扣过进项税的固定资产”;2013年8月1日之后购进的,属于“按规定可以抵扣进项税的固定资产”。
武汉会计代帐公司为大家例举一套例题【例题】甲企业为增值税一般纳税人,2015年4月对外转让其总经理使用的小轿车一辆;该小轿车为甲企业于2010年4月购进,含税转让价格为41200元。在本案中:(1)该小轿车按购进当时的政策不得抵扣进项税额;(2)甲企业该笔业务应缴纳的增值税=41200/(1+3%)*2%=800(元)
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