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武汉代帐会计为您讲述增值税企业所得税税前扣除2大要点……

发布时间:2016-11-09   分类: 武汉代理记账   浏览次数:311  16px  14px  12px
摘要:   今天武汉会计代帐公司小编我给大家讲一讲增值税企业所得税税前扣除2大要点。 1.基本规定 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣……...

  

 

今天武汉会计代帐公司小编我给大家讲一讲增值税企业所得税税前扣除2大要点。

1.基本规定

企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

武汉代帐会计提示大家一下企业所得税法第八条所称税金,是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。

也就是说,增值税属于价外税,一般与企业所得税的计算没有直接关系,但依法不得抵扣的进项税额可以结转相关成本,在当期或者分期扣除。

2.正常销售情况下,向购货方收取的增值税销项税额或简易计税应纳税,这部分税额因其不参与成本和损益的计算,直接在应缴税费科目中核算,也就不存在是否在所得税前扣除问题。

【例1】一般纳税人提供住宿服务共收取530元,在计算时应先换算为不含税销售额,即:不含税销售额=530/(1+6%)=500元,则销项税额=500*6%=30元,其中500元计入“营业收入”科目,另销项税额30元计入“应缴税费—应交增值税(销项税额)”科目,不参与成本和损益的计算,也就不存在是否在所得税前扣除问题。

【例2】小规模纳税人提供餐饮服务共收取103元,在计算时应先换算为不含税销项税额,即:不含税销售额=103/(1+3%)=100元,则增值税应纳税额=100*3%=3元,其中100元计入“营业收入”科目,另增值税应纳税额3元计入“应缴税费—应交增值税”科目,不参与成本和损益的计算,也就不存在是否在所得税前扣除问题。

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