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申报期期间小规模纳税人最重要的事情——规范填写申报表……

发布时间:2016-11-09   分类: 武汉工商代理   浏览次数:  16px  14px  12px
摘要: 小伙伴们一个星期之后11月份各税种的申报期结束啦所以今天武汉工商代理决定通过举例分析来讲讲申报表的那些事儿~ 一、需要注意的政策 (1)《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的……...

  

小伙伴们一个星期之后11月份各税种的申报期结束啦所以今天武汉工商代理决定通过举例分析来讲讲申报表的那些事儿~

一、需要注意的政策

(1)《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》

(2)《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》

(3)《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策得的通知》

关于这三大政策具体应用的内容是这样的

第一项政策

《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告[2016]23号)中“六、其他纳税事项”明确:“(二)增值税小规模纳税人应分别核算销售货物、提供加工、修理修配劳务的销售额,和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务销售额不超过3万元(按季纳税9万元)、销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的、自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。”

看不懂的话,武汉工商代办小编我再解释一下两大类销售(加工)行为是分别享受优惠的,不会汇总合计后享受优惠、但是销售不动产是不可以享受小微企业优惠政策的、而出租不动产属于销售服务可以享受小微企业优惠政策

第二项政策

《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第26号)第三条规定:“按照现行规定,适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人,以差额前的销项税额确定是否可以享受3万元(按季纳税9万元)以下免征增值税政策。”

对于按季申报的增值税小规模纳税人公告的政策原文是这样的

(三)按季纳税申报的增值税小规模纳税人,实际经营期不足一个季度的,以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。

按照本公告第一条第(三)项规定,按季纳税的试点增值税小规模纳税人,2016年7月纳税申报时,申报的2016年5月、6月增值税应税销售额中,销售货物、提供加工、修理修配劳务的销售额不超过6万元、销售服务、无形资产的销售额不超过6万元的,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

(四)其他个人采取预收款形式出租不动产,取得的预收租金收入,可在预收款对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入不超过3万元的,可享受小微企业免征增值税优惠政策。”

武汉代帐会计提醒大家一下这里要注意了是其他个人可以平均分摊

第三项政策

《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税[2016]15号)规定:增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,以及每年缴纳的技术维护费取得技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减。

这里要特别注意的是设备和技术维护费的全部支出指的是取得发票的价税合计额不仅仅是发票包含的税款

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