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武汉工商代理为您讲述已认证的发票是否可以退回作废,如何处理

发布时间:2017-02-10   分类: 武汉工商代理   浏览次数:  16px  14px  12px
摘要: 在昨天武汉工商代理小编我收到了一个小伙伴的求助留言,为小伙伴们解决问题小编我那肯定是义不容辞,这不下面就是武汉工商代办精心整理的资料 《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发……...

  

在昨天武汉工商代理小编我收到了一个小伙伴的求助留言,为小伙伴们解决问题小编我那肯定是义不容辞,这不下面就是武汉工商代办精心整理的资料

《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发〔2006〕156号)第二十条规定,同时具有下列情形的,为本规定所称作废条件:

1.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

2.销售方未抄税并且未记账;

3.购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

该规定所称抄税,是报税前用IC卡或者IC卡和软盘抄取开票数据电文。因此,增值税专用发票开错后,尚未收回发票的抵扣联和发票联不可以作废。

第二十五条第一款规定,用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符(国家税务总局另有规定的除外)。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证,不得退还销售方。

《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年47号)第一条规定,增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的,按以下方法处理:

(一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》,详见附件),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。

根据上述规定,已认证的发票,不符合作废的条件,也不能退还,可以按国家税务总局公告2016年47号开具红票的规定处理。

希望能帮到那位小伙伴大家如果也有税务相关的问题想要咨询也可以给武汉代帐会计留言哦~

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