您现在正在浏览: 首页 > 武汉代理记账 > 正文
 

倒计时开始!申报对比即将启动,这三点变化需特别注意!

发布时间:2018-04-17   分类: 武汉代理记账   浏览次数:133  16px  14px  12px
摘要:       2018年5月1日起,新的对比规则即将上线了!新规则对企业会计的财税水平有非常高的要求,增值税申报表的填报可以说牵一发而动全身,一处填写错误造成比对不符,可能直接打入异常,而税控设备将被锁        武……...

  

      2018年5月1日起,新的对比规则即将上线了!新规则对企业会计的财税水平有非常高的要求,增值税申报表的填报可以说牵一发而动全身,一处填写错误造成比对不符,可能直接打入异常,而税控设备将被锁

       武汉代理记账公司小编提醒以下三点变化需要特变注意!

       具体对比规则参照:《国家税务总局关于印发<增值税纳税申报比对管理操作规程(试行)>的通知》(税总发(2017)124号)

       执行时间参照:《国家税务总局关于<增值税纳税申报比对管理操作规程(试行)>执行有关事顶的通知》(税总函(2018)94号)

       1、一般纳税人当期开具发票(不包含不征税发票)的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数

使用商品编码600“未发生销售行为的不征税项目”开具的发票,用于纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形,发票税率栏应填写“不征税”,只能开具普票,不得开具专票,无需申报纳税,不纳入票表比对。目前不征税发票有以下12种情形可以开具:601(未发生销售行为的不征税项目)-预付卡销售和充值;602(未发生销售行为的不征税项目)-销售自行开发的房地产项目预收款;603(未发生销售行为的不征税项目)-已申报缴纳营业税未开票补开票;604(未发生销售行为的不征税项目)-代收印花税;605(未发生销售行为的不征税项目)-代收车船税;606(未发生销售行为的不征税项目)-融资性售后回租业务中承租方出售资产;607(未发生销售行为的不征税项目)-资产重租涉及到的房屋等不动产;608(未发生销售行为的不征税项目)-资产重租涉及到的土地使用权;609(未发生销售行为的不征税项目)-代理进口免税货物货款;610(未发生销售行为的不征税项目)-有奖发票奖金支付;611(未发生销售行为的不征税项目)-不征税自来水;612(未发生销售行为的不征税项目)-建筑服务预收款

以往不法分子利用“未开票收入”栏任意填写负数,从而产生“暴力虚开”的违法行为,因此税总发〔2017〕124号文件对这一缺陷进行了相应修正。本条比对规则实施后,未开票收入如填报负数,将造成比对异常,税控设备锁死后,纳税人须前往税务机关,税务机关专设申报异常处理岗对异常比对结果进行核实,核实无问题后才能对纳税人税控设备进行解锁。

     2、一般纳税人申报表中进项税额转出金额不应小于零

以往纳税人用进项税额负数转出来增加进项,调减或少缴税款,本次新规出台后,武汉代账公司小编提醒大家进项税额转出金额如小于零,将造成比对异常,税控设备锁死,纳税人必须前往税务机关接收核实,经核实无问题后才能解锁,否则无法开具发票

     3、纳税人当其申报免税销项额、即征即退销售额的,应当比对其增值税优惠备案信息,按规定不需要办理备案手续的除外

即征即退若未做资格备案,即征即退栏次为暗格,纳税人无法填报

除了小微免征增值税等优惠无需办理备案手续外,享受其他增值税免税优惠的纳税人如未备案,先申报享受,将造成对比异常,税控设备锁死后,纳税人必须前往税务机关,尽管对于此类比对异常信息,税务机关会直接进行解锁,但往返税务机关和税控锁死导致无法开票会给那是人带来经营不便,建议纳税在申报免税之前先办理备案手续

 税务局对比异常结果的处理:在申报对比过程中,一旦比对结果不符,税局就会远程上锁企业金税盘或税控盘,企业参赛武将无法进行,也开不了发票,除优惠资格未备案导致比对异常的情况下税局会直接解锁外,税局异常处理岗人员会与企业联系,核实导致不符的原由,若核实不能解除异常,税控盘仍然被锁,并由税源管理部门做下一步核实处理。核实后发现企业涉嫌虚开发票等行为,并经稽查部门分析判断符合稽查立案的,该比对异常将转交稽查部门处理,经税务稽查部门处理并做相应处罚后可解除异常的,税局会对企业税控盘进行解锁。如此的处罚力度不可谓不重,申报比对标准也不可谓不严,这对于大量经营管理尚不成熟的企业来说,更易被比对出异常导致锁盘,因此广大纳税人此后在开票和申报环节需特别加强注意。

以上资料由武汉欣荣财务咨询有限公司整理 转载请注明来源

武汉代账公司哪家好 首选武汉欣荣财务

为您提供专业武汉代办公司 武汉公司注册 、武汉工商注册 等相关各项服务,专业、诚信、优质、高效。如有更进一步查询,请按以下方式联络:电话:027-87186858 18672353095 qq1185789959

 
Tags:文章标签:
 

电话:18672353095 网站地址 http://www.whcpa99.com/ 在线Q Q: 1255304608
武汉代帐公司会计 武汉工商代理记账 代办公司注册营业执照 版权所有:【武汉欣荣财务咨询有限公司】百度地图
本站由【欲知网】提供建站技术支。欲知网分享建站技术-网名
夜知心