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待抵扣进项税额和留底税额区别是什么?

发布时间:2020-03-09   分类: 常见问题   浏览次数:  16px  14px  12px
摘要: 很多小伙伴一直都搞不清楚 待抵扣进项税额和留底税额两者的关系,待抵扣进项税额和”与“期末留抵税额”最大的区别就是抵扣状态不同,下面武汉欣荣财务小编和大家一起看看具体分析内容:   一、“待抵扣进项……...

  

很多小伙伴一直都搞不清楚 待抵扣进项税额和留底税额两者的关系,待抵扣进项税额和”与“期末留抵税额”最大的区别就是抵扣状态不同,下面武汉欣荣财务小编和大家一起看看具体分析内容:

  一、“待抵扣进项税额”明细科目是核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括:一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额;实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。

  二、“当期期末留抵税额”明细科目一般是指纳税人当月的进项税额多与销项税额后产生的未抵扣税额,可在下个月继续抵扣。

  期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时,本期的进项税额大于本期的销项税额,差额便是期末留抵税额,这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。

  如有期末留抵税额,则本期不缴纳增值税。

  通过以上分析可以得出结论:

  1、“待抵扣进项税额”明细科目,核算的是认证了,但是按规定需要往后的日子才能实现进项税额的抵扣。

  2、“当期期末留抵税额”明细科目,核算的是当期经过认证同时也进行了进项税额的抵额,但是由于当期销项税额金额小于进项税额,因此其差额部分留待下个会计期间进行抵扣待抵扣进项税额明细科目是什么?

  待抵扣进项税额明细科目指的是一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。

  以上就是关于待抵扣进项税额和留底税额区别的详细介绍,希望对你有所帮助,更多与待抵扣进项税额和留底税额有关的内容,请继续关注武汉欣荣财务网, 如有更进一步查询,请按以下方式联络:电话:027-87186858 18672353095 qq1185789959

 
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