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零申报与零税额没纳税有何区别?

发布时间:2020-09-21   分类: 工商代理   浏览次数:  16px  14px  12px
摘要: 最近,武汉欣荣财务小编总能收到一些会计朋友的私信,说想要知道如何帮企业进行零申报处理。但其实关于零申报,有很多会计都不清楚它真正的含义,不仅如此,还总能混淆零税额、零申报、没纳税三者的关系。……...

  

最近,武汉欣荣财务小编总能收到一些会计朋友的私信,说想要知道如何帮企业进行零申报处理。但其实关于零申报,有很多会计都不清楚它真正的含义,不仅如此,还总能混淆零税额、零申报、没纳税三者的关系。所以今天武汉欣荣财务小编就来跟大家科普一下,关于零税额、零申报、没纳税这三者的关系。

一、含义

01、零税额

从字面上理解,就是应纳税额为零,没有税款的意思,即我们按规定履行了纳税申报的义务,但只是申报的金额为0仅此而已。比如欣荣每月实际的工资,在扣除完“三险一金”后的收入是1W,个人所得税起征点是5000元,团团因为可以抵扣个税专项附加扣除的其中三项,分别是子女教育2000元、住房贷款利息1000元、赡养老人扣除2000元,所以可以得出团团应缴纳的个税税款金额为0,而这个0就是零税额的意思。但需要说明的是,零税额并不等于零申报,然而却有很多人会混淆这两个意思。

02、零申报

应纳税额为0,是零税额,但不一定是零申报。那零申报究竟是什么意思呢?零申报就是纳税人在纳税申报所属期内没有发生任何应税收入,即没有产生应税销售额,未曾开具过发票,没有进项税额,也没有销项税额,所以也没有产生应纳税款,或者没有发生任何应税行为,从而纳税申报的填报数据全部为0,都是空值。但需要说明一点的是,零申报也是需要进行纳税申报处理的,只是填报的数据皆是0而已,并不能因为所涉及的填报数据都是0就不进行纳税申报处理。倘若纳税人长期未进行纳税申报处理,税务局将会把该纳税人列进黑名单,从而影响该纳税人的正常经营活动。所以即使是零申报,也要进行纳税申报处理。

03、没纳税

没纳税,意思就是没有进行纳税申报操作。而造成没纳税的原因有多种,一种就是因为应纳税额为0,从而没有进行纳税申报处理。一种就是符合零申报的情况,同样也没有进行纳税申报处理。还有一种就是需要缴纳应纳税额,但实际没有缴纳,没纳税,从而形成了欠税的行为。无论是哪种原因产生的没纳税,都是属于申报后的情形。没纳税不同于以上两种情况,零税额和零申报,表示的都是进行时的意思,而没纳税说的是过去式,三者不能混淆概念。

二、关系

一讲到零申报,大家总会把零税额、零申报、没纳税这三个概念混淆,但其实这三者之间的关系是很容易区分出来的。

零税额,可以是零申报,但是零申报不等于零税额,而没纳税可以是零税额,也可以是零申报。

零税额和零申报,好比如是大鱼吃小鱼的关系。零税额就是小鱼,而零申报就是大鱼,大鱼可以吃小鱼,但也可以不吃小鱼。而小鱼在正常情况下是不能吃大鱼,但在特殊情况下也是可以吃大鱼的,比如人为因素。然而这个人为因素站在税务的角度来看,就是纳税人进行零申报的前提条件。当零税额满足前提条件时,就可以进行零申报了。

而没纳税就是渔夫,渔夫可以打捞小鱼,也可以打捞大鱼,也可以不打捞鱼。也就是说没纳税可能是零税额引起的,也可能是零申报引起的,也可能是其他原因引起的。但没纳税不能和零税额与零申报进行比较,因为参照不同,渔夫不与鱼同类对比。

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