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个人股权转让的增值税如何缴纳

发布时间:2020-11-25   分类: 武汉代理记账   浏览次数:  16px  14px  12px
摘要: ——我是一个个人股东,计划将所持有公司股权出售,我该如何缴税?——我辛苦经营的创业公司上市了,在限售期后出售我持有的原始股,是否需要缴纳增值税呢?关于“股权转让”是用户提问的热点问题之一。今天武汉欣……...

  

——我是一个个人股东,计划将所持有公司股权出售,我该如何缴税?——我辛苦经营的创业公司上市了,在限售期后出售我持有的原始股,是否需要缴纳增值税呢?
关于“股权转让”是用户提问的热点问题之一。今天武汉欣荣财务小编就为大家详细分析“个人股权转让中的增值税应该如何缴纳”,一起来学习一下吧!

1、提问:

自然人张某某将持有的一家上市企业的股权对外转让,是否需要缴纳增值税?
回复
不需要缴纳增值税。个人转让上市公司(主板、中小板、创业板、科创板)免征增值税。

政策依据:

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3 营业税改征增值税试点过渡政策的规定:“一、下列项目免征增值税(二十二)下列金融商品转让收入。

1.合格境外投资者(QFII)委托境内公司在我国从事证券买卖业务。

2.香港市场投资者(包括单位和个人)通过沪港通买卖上海证券交易所上市A股。

3.对香港市场投资者(包括单位和个人)通过基金互认买卖内地基金份额。

4.证券投资基金(封闭式证券投资基金,开放式证券投资基金)管理人运用基金买卖股票、债券。

5.个人从事金融商品转让业务。

2一、什么是股权转让?

股权转让是指公司股东依法将自己的股份让渡给他人,使他人成为公司股东的民事法律行为。我国《公司法》规定股东有权通过法定方式转让其全部股权或者部分股权。

二、增值税如何缴纳?

首先我们对股权转让进行一下分类,分为三类。包括转让上市公司股票(包括主板、中小板、创业板、科创板)、转让一般公司股权、转让挂牌公司股票(新三板)。

1、个人转让上市公司股票(包括主板、中小板、创业板、科创板),按照财税〔2016〕36号文规定,个人从事金融商品转让业务,免征增值税。

2、个人转让一般公司股权不属于增值税的征收范围,不征收增值税。

3、转让新三板股权:“新三板”即全国中小企业股份转让系统,是经国务院批准的全国性第三家证券交易场所,主要为创新型、创业型、成长型中小微企业的发展提供融资服务,境内符合条件的股份公司均可通过主办券商申请在“新三板”挂牌,公开转让股份,进行股权融资、债权融资、资产重组等。

根据《国务院关于全国中小企业股份转让系统有关问题的决定》(国发〔2013〕49号)规定,“市场建设中涉及税收政策的,原则上比照上市公司投资者的税收政策处理。”因此,转让新三板企业股权,按转让上市公司股权计算缴纳增值税。

3一、相关案例分析

假设某企业由3个人合伙创立,甲入伙时出资了5万元,现在甲要退出,将股权转让给乙,合同载明转让价款为10万,转让过程中发生了中介服务费5000元。那么甲共应缴纳的税款是多少呢?
分析:
个人转让上市公司股权比照“转让金融商品”免征增值税。个人转让非上市公司股权不属于增值税范围。
政策依据:
(财税〔2016〕36号 附件3第一条第(二十二)项)由于甲是个人而不是企业,所以此次股权转让不需要缴纳增值税,只需要缴纳个人所得税和印花税。
税款计算:
甲应缴纳的个人所得税为(转让收入10万-股权成本5万-中介服务费5000)再*适用税率20%,最终结果的9000元。而甲应缴纳的印花税为转让收入10万*税率5/10000*50%=25元。所以甲的这次股权转让行为一共要缴纳税款9025元。

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